Conciliación Bancaria: Qué es, Métodos, Cómo Hacerla y Ejemplos

Conciliación bancaria

La conciliación bancaria es un proceso con el que se identifican y confrontan las diferencias entre lo que la empresa contabilizó de sus cuentas bancarias y lo que los libros reportan en su estado de cuentas.

Su función es llevar un control que ayuda a descubrir y corregir errores o diferencias entre las cuentas en los libros y el estado bancario.

Su importancia radica en que es un mecanismo de control interno de las empresas, verifica que se hagan bien las anotaciones de cobros y pagos efectuados en un periodo de tiempo, evita errores y proporciona un estado depurado y fiable

Términos comunes en la conciliación bancaria

• Cheques en tránsito: Son los cheques que han sido emitidos, pero cómo el beneficiario no los ha ido a cobrar, este no se ha registrado en el banco, por lo que se dice que está en “circulación”
• Depósitos en tránsito: Son depósitos que fueron hechos a finales de mes por lo que el banco no los registra, lo que significa que estarán registrados en los libros de la empresa pero no en el estado de cuenta del mes
• Notas de crédito: Son documentos que le informan a la empresa que le ha entrado una determinada cantidad de dinero por concepto de pagares, intereses, giros, entre otros, pero que no se han cargado en los libros
• Notas de débito: Son documentos que le informan a la empresa que se le ha sustraído una determinada cantidad de dinero por cargos ya sean cobro de intereses, comisiones, entre otros.

Métodos de conciliación bancaria

 1. Conciliación bancaria por encuentro de saldos o saldos encontrados

Se hace partiendo del saldo final del estado de cuentas para llegar al saldo final que muestran los libros de la empresa o viceversa. Consiste en ajustar el saldo del estado de cuenta, que presenta el banco, hasta llegar al saldo que muestra la cuenta del banco en el mayor de la empresa, de la siguiente manera:

1. Se le suman a dicho saldo del banco las siguientes partidas:

• • Los cargos hechos en los libros de la empresa, que el banco no ha abonado todavía, tales como: Depósitos de última hora, errores u
  • Los cargos efectuados por el banco y que la empresa aún no ha abonado, por falta de noticias, tales como: comisiones, intereses, errores u

        2. Se le restan al subtotal obtenido hasta aquí, las partidas siguientes:

• • • Los abonos hechos por la empresa y que todavía el banco no hubiere cargado, tales como: Los cheques emitidos por la empresa y no presentados al cobro todavía, errores u omisiones.
    • Los abonos hechos efectuados por el banco y que todavía no hubieren sido cargados por la empresa, tales como: intereses, cobros hechos por el banco en nombre de la empresa, errores u omisiones.

2. Conciliación por el método de las cuatro columnas

Consiste en la elaboración de una hoja de trabajo de cuatro columnas, dos para el saldo de la empresa y dos para el banco.

Ejemplo de conciliación de cuatro (04) columnas

La Empresa Boomerang, C.A. le suministra información obtenida del análisis de movimientos del libro mayor y el estado de cuenta bancario del mes de diciembre
de 2019:
– Saldo según Estado de Cuenta Bancario 1.400.820
– Saldo según los libros de la Empresa 1.358.820
– Cheques emitidos por la Empresa y no presentados al cobro.
No. 12345 Bs. 50.000
No. 67890 Bs. 78.000
No. 55789 Bs. 63.000
– Cargos hechos por el Banco y no notificado a la empresa
– Comisiones
Bs. 3.500
– Nota de débito por Cheque Devuelto Bs. 20.000
– Intereses abonados por el Banco y no registrados por la empresa Bs.2.500
– Depósito de fin de mes no registrado por el Banco Bs. 80.000
– Cheque de otra empresa cargado por error por el Banco Bs. 30.000
– Cheque emitido por la empresa por Bs 20.000 y registrado en libros por Bs 2.000
Usted debe:
– Elaborar la conciliación bancaria correspondiente al mes diciembre de 2019 a través del método de las cuatro (4) columnas

Boomerang, C.A.

Conciliación bancaria

Al 31-12-2019

3. Conciliación por corrección de saldos

Se caracteriza por el tratamiento independiente de los saldos de la empresa y del banco.

Cuando se habla de conciliación de saldos ajustados se realiza en dos etapas: Una para llevar el saldo del estado de cuenta del banco a la situación correcta, después de que en los libros de la empresa, se toma nota de las correcciones a que dan lugar, las operaciones pendientes de registro en el banco.

La otra etapa consiste en llevar el saldo de los libros de la empresa a su justo valor, mediante las anotaciones de las operaciones las cuales la empresa no tenía conocimiento. En la práctica se procede así: El saldo de la cuenta del banco, en el mayor de la empresa se ha de ajustar por los siguientes conceptos:

• Se le suman todos los abonos que el banco hubiere hecho a la empresa y de los cuales, al recibirse el estado de cuenta, es cuando tiene noticias de ellos la empresa, tales como: efectos de la empresa, que el banco tenía para su cobranza y que los cobró y se los abonó en cuenta; abonos por intereses, errores u
• Se le restarán los cargos que el banco hubiere hecho de la empresa y que aparezcan en el estado de cuenta, tales como: comisiones a favor del banco, cheques depositados en la cuenta bancaria y que el banco los hubiera devuelto, por falta de fondos o cualquier otra

Del mismo modo, el saldo que muestra el estado de cuenta enviado por el banco deberá hacérsele los siguientes ajustes:

• Sumarle todos los cargos que le hubiera hecho la empresa, y los cuales no aparezcan en el estado de cuenta, tales como: depósitos de última hora, errores u omisiones.
• Restarle todos los abonos que la empresa le hizo, y que tampoco aparezcan en el estado de cuenta mensual del banco, tales como: cheques pendiente de cobro, errores u omisiones.